Impozitul plătit la vânzarea imobilelor în 2025
Începând cu anul 2023, se percepe impozit pe venitul din vânzarea imobilelor din patrimoniul personal și când prețul nu depășește 450.000 lei. Astfel, vânzătorul nu mai este scutit, ca în trecut, de plata acestui impozit către stat.
Calculați impozitul datorat
| Preţ vânzare | |
| Curs BNR | 1 euro = lei |
| | |
| Impozit | lei |
Stabiliți detaliile vânzării la notariat
Biroul Notarial Professio
Bucureşti, Sector 1
Noul mod de calcul al impozitului
OG nr. 16/2022 modifică al. 1 art. 111 Cod Fiscal după cum urmează:
„(1) La transferul dreptului de proprietate și al dezmembrămintelor acestuia, prin acte juridice între vii asupra construcțiilor de orice fel și a terenurilor aferente acestora, precum și asupra terenurilor de orice fel fără construcții, contribuabilii datorează un impozit care se calculează la valoarea tranzacției prin aplicarea următoarelor cote:
a) 3% pentru construcțiile de orice fel și terenurile aferente acestora, precum și asupra terenurilor de orice fel fără construcții, deținute o perioadă de până la 3 ani inclusiv;
b) 1% pentru imobilele descrise la lit. a), deținute o perioadă mai mare de 3 ani.”
Impozit vânzare imobil sub 3 ani
La vânzarea imobilului - apartament, casă, teren - deținut de mai puțin de 3 ani, proprietarul va plăti un impozit de 3% din valoarea bunului.
Impozit vânzare peste 3 ani
Dacă proprietarul vinde un imobil deținut de mai mult de 3 ani, va datora un impozit de 1%, beneficiind astfel de o reducere de 2% față de vânzarea sub 3 ani.
Unde se plătește impozitul?
Impozitul pe venitul din vânzarea imobilelor se achită la notariat în ziua semnării contractului. Notarul virează impozitul în contul statului până pe 25 a lunii următoare. Impozitul nu se face venit al notariatului și nu se percep comisioane pentru încasarea și transferul lui.
Cazuri particulare
În cazul partajului după divorț, când soții vând un imobil dobândit în timpul căsătoriei, impozitul se calculează la întreaga valoare a imobilului, nu pentru fiecare soț separat. Se aplică aceeași regulă de calcul a impozitului în funcție de data dobâdirii: impozit 3% pentru vânzarea unui imobil partajat de mai puțin de 3 ani și 1%, dacă au trecut mai mult de 3 ani de la partaj.
La vânzarea imobilelor moștenite, impozitul se calculează tot în funcție de data dobândirii și la întreaga valoare a prețului de vânzare, nu pentru fiecare moștenitor separat. Pentru imobilele moștenite, data dobândirii este cea a eliberării certificatului de moștenitor sau, după caz, a încheierii contractului de partaj succesoral, dacă există mai mulţi moștenitori coproprietari (de ex.: frați care vând o casă moștenită). Astfel, impozitul este 3% la vânzarea unui imobil moștenit de mai puțin de 3 ani și 1%, dacă au trecut mai mult de 3 ani. Pentru partajele realizate în instanță, data dobândirii este cea a rămânerii definitive a hotărârii judecătorești de ieșire din indiviziune.
Vânzarea imobilelor între rude până la gradul al III-lea, inclusiv între părinți și copii, bunici, frați sau între soți, nu este scutită de impozit, conform art. 111 al. 2 Cod Fiscal. Doar la donația între rude nu se plătește impozit.
Persoanele juridice (de exemplu: societăți comerciale, dezvoltatorii imobiliari) nu datorează plata impozitului definit de art. 111. Acest articol reglementează numai impozitul pe venitul din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal.
Cetățenii străini care vând o proprietate deținută în România sunt impozitați ca și cetățenii români. În vederea impozitării, străinii fără cetățenie românească trebuie să obțină și numărul de identificare fiscală (NIF) de la ANAF.
În cazul vânzării prin executare silită, dacă termenul de 10 zile inclusiv pentru declararea fiscală a venitului a expirat, organul de executare silită sau cumpărătorul, după caz, va solicita organului fiscal competent stabilirea impozitului şi emiterea deciziei de impunere prin depunerea documentaţiei aferente transferului conform procedurilor legale.
La vânzarea construcțiilor noi sau neterminate și a terenului aferent, data dobândirii pentru calculul impozitului se determină astfel:
- Construcţii noi: data dobândirii este cea a încheierii procesului-verbal de recepție finală, conform legii.
- Construcţii neterminate: data dobândirii se calculează de la momentul dobândirii dreptului de proprietate sau a dezmembrămintelor sale asupra terenului.
Cine este scutit de plata impozitului?
Nu se plătește impozit pe venitul din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, atunci când:
- Terenurile și construcțiile de orice fel sunt dobândite prin reconstituirea dreptului de proprietate în baza legilor speciale.
- Deptul de proprietate este dobândit prin donație între rude și afini până la gradul al III-lea inclusiv sau între soți.
- Actele de transfer al dreptului de proprietate asupra proprietăților imobiliare sunt desființate cu efect retroactiv.
- Este constatată proprietatea în condițiile Legii cadastrului și a publicității imobiliare nr. 7/1996.
- Se transferă dreptul de proprietate imobiliară din patrimoniul personal în vederea dării în plată a unor bunuri imobile în scopul rambursării creditelor, pentru o singură operațiune de dare în plată. Aceste cazuri sunt reglementate prin Norme metodologice.
Informații suplimentare
- Impozitul pe venitul din tranzacții imobiliare nu trebuie confundat cu taxa pe clădiri plătită anual de proprietari la D.I.T.L.
- Acesta este singurul impozit datorat de proprietar cu ocazia vânzării - nu se plătește CAS 5,5% sau altă taxă către stat.
- În actul de vânzare se va menționa prețul real al tranzacției. Declararea unui preț fictiv sau derizoriu este un motiv de anulare a actului conform art. 1665 Cod Civil.
- Pentru a calcula, pe lângă impozitul plătit de vânzător, și taxele datorate de cumpărător la notariat, folosiți calculatorul de taxe notariale.
Consultanță și asistență notarială profesionistă
Contactați-ne apentru a stabili o programare și a beneficia de consultanță specializată.
Va multumesc anticipat pentru intelegere si ajutor! Toate cele bune!
Daca am cumparat un imobil in anul 2020 , prin contract de promisiune bilaterala , incheiata la notar si inscris la OCPI , contravaloarea fiind achitata integral , dar contractul de vanzare-cumparare s-a efectuat in anul 2024 , deoarece a intervenit un proces de ,, granituire" , finalizat in 2024 , ce cota de impozit se va datora , daca se vinde pana la finalul anului 2025 ? Va multumesc !
Multumesc.
Mulțumesc!
Se poate menționa acest fapt în Contract?
Impozitul datorat, în acest caz, se calculează doar din valoarea X iar onorariul din valoarea X+Y.
Este corect și legal?
Vedeți mai multe
.Intenționează,ca ,tit în acest an ,sa vândă bunul moștenit.Trebuie sa mai plătească impozitul de 3% ,încă odată?Mulțumesc!
Va plati tva 19% si impozit 16% . Terenul a fos cumparat cu 100000euro si se vinde cu 120000 va plati tva si impozit la 120000euro sau la 20000 euro profitul cu respect Multumesc . se pot face actele la dv .
Sau acesta se aplica doar la dobandirea prin vanzare-cumparare cu pret de achizitie?!
Va multumesc mult pentru ajutor si raspuns!
La vânzarea lui trebuie să plătesc impozit sau sunt scutit ?
Mulțumesc ptr răspuns .
O zi bună !
Pe actele casei eu sunt propietara jumătate și el pe jumătate.
Noi nu ne înțelegem am căzut de comun acord sa ma lase sa stau în casă cu copii și sa îmi vândă jumătate lui la 10mii euro.
Se poate asa valoare lui find de 41 de mii.
Și car ar trebui sa mai plătesc taxa 3%
Mulțumesc frumos sper ca am explicat corect.
În orice caz, taxele se vor calcula la valoarea imobilului din grilele notariale pe anul în curs, dacă prețul tranzacției este mai mic decât aceasta.
Acest calculator vă calculează taxele atât pentru vânzător, cât și pentru cumpărător: notari.pro/calculator-taxe-notariale
Aveti idee daca in urma vanzarii unui imobil, se platesc CAS-uri sau CASS-uri? valoare vanzare 300000 EUR, Va multumesc
1.bunica doreste sa doneze un teren nepotului in valoare de 127.000 lei calcul notar, care sunt taxele ce se achita la notar? 2.Terenul este pe partea stanga a drumului, este intravilan, pe acea parte nu sunt utilitati, se poate aplica pretul cel mai mic din anexa ,daca nu sunt utilitati? Multumesc
Vreau sa l vând în anul acesta.
Valoarea terenului calculata de camera notarilor nu se schimba, mai plătesc impozit de 80%,?
La 41000 euro cit se plătește?
Doar ca vânzător plătiți impozitul menționat în articol.
Se face partaj la notar fiecare parte primește cate un lot.
Care este data dobândirii în cazul unei vânzări.Se plătește 3% sau 1%
Mulțumesc
Voi plăti impozit?
Va mulțumesc anticipat.
Dv., ca și cumpărător, veți plăti impozitul anual pe construcții la DITL, impozit care variază în funcție zonă și localitate.
1. Valoarea din actul de vamxare-cumparare?
2.Evaluate pozitie imobil plus te teren in grila notarului?
Din ce motive?
Daca detin terenul de 3 ani si receptia casei de un an, cat plătesc impozit 3 sau 1 %?
Multumesc!
Suma încasată trebuie trecută in declaratia 212 la ANAF pentru anul 2024 si se achita pentru ea CASS in 2025 conform plafoanelor
La vânzarea apartamentului care este domiciliu al copilului încadrat în grad de dizabilitate grav există prevăzută undeva scutirea plății impozitului de 1 sau 3%?
Vă mulțumesc.
Pentru un imobil care a aparținut unei societăți comerciale și care a fost transferat în proprietatea administratorului în urma lichidării acesteia ce impozit plătesc în momentul vânzării lui.Mentionez ca aceasta operațiune a avut loc acum un an.Va multumesc!fana
Am citit ca impozitul se plateste la notar in momentul semnarii contractului de vanzare cumparare. Asta inseamna ca vanzatorul trebuie sa aiba foarte multi bani inainte sa incaseze valoarea apartamentului. 3% din valoare unui apartament pe care inca nu l ai incasat este destul de mult. Vreau sa stiu daca am inteles corect. Pentru ca normal ar fi sa incasezi si apoi sa platesti.
Ma ajutati va rog cu un raspuns. Trebuie sa ai acei 3% disponibili in momentul in care mergi la notar?
Zi frumoasa
Multumesc de raspuns.
Emilia
Am achiziționat un imobil in august 2019 prin credit ipotecar,in decembrie 2023 am terminat creditul și s a făcut radierea de ipotecă.Cum se calculează impozitul către stat daca anul acesta îl vom vinde?De când a fost achiziționat prin credit sau de când am devenit proprietari?
Mulțumesc!
Un bun imobil se poate vinde de 2 ori în aceeași zi? Va întreb pentru ca vreau sa cumpăr un bun însă proprietarul nu vrea sa îmi vândă bunul respectiv dar a acceptat sa îl vândă unei cunoștințe. Pot în aceeași zi sa îl cumpăr de la cunostinta mea? Dacă se poate acest lucru ce taxe/costuri presupune acest lucru?
a) Pretul de vanzare al imobilului ( din contract, din extrasul de cont bancar) in cazul meu 90.000 eur sau
b) Valoarea imobilului din grila notariala si a terenului (adresa, suprafete, materialul planseului etc), 154.000 euro
1.Atunci cand se stabileste 1% sau 3%, vechimea
dobândirii în cazul moștenirii se ia de la data decesului sau de la data autentificării certificatului de moștenitor?
2. La ce valoare se aplica impozitul 1 %sau 3 %
,la valoarea de vânzare sau la valoarea data de catalogul notarial?
2. Valoarea de vânzare, iar dacă aceasta este mai mică decât cea din grila notarială, valoarea din grilă.
Am un teren extravilan cumparat in 2021 februarie,cat as plati impozit daca l-as vinde anul asta?in trecut auzisem ceva de superimpozitare de 80% din valoarea vanzarii daca terenul nu este detinut cel putin 8 ani.Va multumesc
Baiatul meu a cumpărat un apartament anul trecut. Între timp s a răzgândit și vrea sa si construiască o casa. Ce impozit are de plătit către stat în 2024 pentru aceasta locuință la vanzarea ei?
Multumesc
doresc sa cumpar un teren care conform grilei notariale are o valoare de aprox. 110 euro/mp, dar in fapt terenul se vinde la 2 euro/mp fiind afectat in proportie de 80% de retrageri datorate de liniile de inalta tensiune. Se accepta realizarea unui raport de evaluare care sa ateste valoarea acestui teren mult diferita fata de grila notariala? Apoi se poate raporta calculul impozitului la acesta valoare de evaluare?
Detin un teren si doresc sa ridic o constructie in vederea vanzarii.
Suprafata utila > 120 metri patrati.
O singura vanzare pe an.
O sa platesc impozit 3 % sau vor mai fi si alte taxe/ impozite la stat?
Multumesc!
Sunt persoana cu handicap grav si vreau să vând un apartament. Am auzit că aș fi scutită de plata impozitului pentru această tranzacție, in baza certificatului de handicap. Este adevărat? Dacă DA, îmi puteți spune conform cărei legi?
Mulțumesc mult!
sunt mostenitor din 2001 al unei case redobindita de parintii mei, decedati, dupa intoarcerea din deportarea in baragan; platesc impozit la vinzarea casei in acest caz?
cu stima, calarasanu
Am o situație mai delicată, ușor atipică, probabil din acest motiv nu primesc un răspuns la această speță trimisă si pe SPV;
In 2023 vând o casă, si două terenuri astfel:
-casa cu tren, 400.000 euro, dobandită de peste 3 ani;
-200 mp teren, dezmembrat dintr-o bucată de 1500 mp unde rămân cu 1300. Aici rămân si cu hala (teren intravilan). Dezmembrarea se face nevoit de faptul că vecinul ocupă abuziv terenul , de câțiva ani nu judecă...Terenul si hala dobândit in 2023 , platit integral in 2018 (antecontract) , castigat in instantă in 2023;
-teren de 15.000 mp, intravilan, dobandit in
Citește mai mult
2008, la valoarea de peste 300.000 euro.Întrebare:
1. Cât este impozitul pentru fiecare
2. Platesc TVA ca persoană fizică din cauza vanzărilor repetate?
2. Dacă se consideră vânzare repetată renunț la vânzarea de la teren 15000 mp, dar nu stiu cat mai plătesc.
Mulțumesc!
Întrebare mea este cum se calculează impozitul datorat in urma vânzării și dacă eu beneficiez de scutire ca persoana cu handicap accentuat ./mulțumesc
Când contractul de partaj a fost încheiat în urmă cu mai mult de 3 ani, datorați impozit de numai 1%, beneficiind astfel de o reducere de 2% față de vânzarea făcută sub 3 ani.
1. Impozit pe venit
Asociatul unic trebuie să declare venitul obținut din vânzarea apartamentelor în declarația de impozit pe venit.
2. Extrasele notariale de autentificare - 40 de lei pentru fiecare apartament
3. Dacă societatea comercială a achiziționat apartamentele cu scopul de a le vinde și a aplicat TVA la momentul achiziției, este posibil să existe obligația de a colecta și a plăti TVA în momentul
Citește mai mult
vânzării apartamentelor. TVA-ul se calculează prin aplicarea unei cote de TVA asupra prețului de vânzare și trebuie înregistrat și declarat conform legislației fiscale în vigoare. Pentru această chestiune, este recomandat să consultați un expert contabil.În ceea ce privește dezvoltatorii imobiliari și samsarii auto, aceștia ar trebui să plătească impozite pe profiturile pe care le realizează, conform
Citește mai mult
legislației fiscale în vigoare. Dacă aveți informații despre eventuale încălcări ale legislației fiscale, puteți raporta situația la ANAF.Va multumesc anticipat.
Daca vand imobilul pe care il am achizitionat prim programul Prima Casa , e nevoie sa platesc impozit ?
Dupa decesul mamei, in 2020, fiind unic mostenitor, am mostenit si partea ei.
Vreau sa vand apartamentul. Ce impozit voi plati?
Am construit o casa anil
trecut. Doresc sa o vand. Pretul este 140.000 de euro. Cate este taxa?
Multumesc pentru un eventual raspuns
Citește mai mult
birourilor notariale, ci este colectat de stat. În plus, impozitul mărit poate reduce numărul tranzacțiilor imobiliare, așa cum ați menționat, ceea ce nu este în avantajul profesiei notariale.Calculul se face de la succesiune sau de la înscrierea imobilului pe numele meu
Pentru taxe, folosiți acest calculator: notari.pro/calculator-taxe-notariale
Atenție, onorariul plătit la antecontract nu se mai deduce din onorariul plătit la vânzare. Avem onorariul minim pentru antecontract, dar ca taxele tranzacției să fie mai reduse, nu plătiți un avans foarte mare.
(i) pentru construcţiile noi şi terenul aferent, termenul curge de la data încheierii procesului-verbal de recepţie finală, în condiţiile legii;
(ii) pentru construcţiile neterminate şi terenul aferent acestora, termenul se calculează de la data dobândirii dreptului de proprietate sau dezmembrămintelor sale asupra terenului
(Hotărârea nr. 1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal)
As dori să știu dacă se plătește impozit la un apartament luat cu credit imobiliar ipotecar în momentul vânzării acestuia.
Valoarea apartamentului 82000 de euro din care la banca vor ajunge 65000 de euro pentru stingerea datoriei.
Pe ce suma trebuia platit impozitul?
Exemplu fictiv: vand o locuinta cu 100.000 lei prin agentie imobiliera, care pentru tranzactie ma taxeaza cu 6.000 lei. Impozitul pe care il am de platit la stat va fi pentru suma totala a tranzactiei de 100.000 lei sau pentru suma de 94.000 lei care imi va reveni la final, dupa ce voi fi achitat onorariul agentiei imobiliare plus TVA-ul pentru aceasta suma?
Va multumesc anticipat.
Nu se adaugă comisionul de intermediere al tranzacției de către agenția imobiliară sau alte taxe conexe tranzacției.
In aceasta taxa, nu intervine dubla taxare a banilor. Ex: din salariul strans 10 ani, imi cumpar o garsoniera cu 30.ooo EUR. Salariul meu este taxat, nu? Dupa care, din motive personale, il vand dupa 1 an cu 40 ooo EUR. Statul vine si ma taxeaza la tranzactia de 40ooo EUR. Dar 30ooo deja au fost taxati o data. Nu trebuie taxata doar diferenta de 10ooo EUR?
Când imobilul nu a fost dobândit anterior de la o altă persoană, data dobândirii se calculează astfel:
(i) pentru construcţiile noi şi terenul aferent, termenul curge de la data încheierii procesului-verbal de recepţie finală, în condiţiile legii;
(ii) pentru construcţiile neterminate şi terenul aferent acestora, termenul se calculează de la data dobândirii dreptului de proprietate sau dezmembrămintelor sale asupra terenului
(Hotărârea nr. 1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal)
Am o garsoniera pe care doresc sa o vand. Promisiunea am semnat-o in Oct. 2018, insa deoarece actele nu au fost gata la timp si a trebuit sa astept aprobarea unui credit ipotecar, actele finale au fost semnate in Iunie 2020.
Daca o vand acum, achit 3% sau 1% impozit la stat?
Multumesc anticipat!
Am o intrebare:sunt 4 moștenitori cu cote diferite,am înțeles ca impozitul este intre 1%și 3%.Nu îmi este clar dacă fiecare dintre moștenitori plătește impozitul sau se plăteste o singură dată.
Mulțumesc mult.
Am actualizat calculatorul de taxe cu noile prevederi fiscale aici: notari.pro/calculator-taxe-notariale
Am moștenit un teren pe care vreau să îl vând.
Nu s-au împlinit trei ani de la încheierea succesiunii .
Doresc să știu în acest caz ce cotă de impozitare se aplică?
Bifați "Imobil deținut de mai puțin de 3 ani" în calculator: notari.pro/calculator-taxe-notariale
și vi se calculează automat impozitul.
Folosiți calculatorul: notari.pro/calculator-taxe-notariale
și vedeți rubrica "Taxe plătite de vânzător"
Imobil dobândit în 2022 prin partaj voluntar.
Casa e construită în 2006.(aveam cota 50%)
Ce impozit voi plăti la vânzare în 2023 - 1% sau 3% ?
În 2017 a fost încheiat un antecontract de vânzare cumpărare pentru 5 terenuri, în suma totala de 24.500 lei. În 2023 vom semna contractul de vânzare (au fost niște neînțelegeri în acest timp, proces civil etc). Se va mai plăti impozit la perfectarea contractului sau nu pentru ca s a încheiat antecontractul în 2017? Multumesc
Va multumesc
Cu respect .Multumim.
Actul la notar,da ,este o promisiune de vânzare-cumpărare.
Cu respect
Multumesc!